敦煌网：还有2天生效！如何应对欧盟增值税（VAT）改革，现在看这篇还来得及！

欧盟理事会于 2019 年 11 月通过了《第 2019/1995 号指令》，该指令对电子商务增值税进行了多项修改，将于2021年7月1日起开始生效。原企业对消费者（B2C）跨境电子商务活动适用的增值税规则将发生重大变化。

具体有哪些变化？

卖家朋友们应如何应对？

DHLink针对欧盟税改和平台相关问题

为卖家提供详细解答

新规主要内容

01

针对从非欧盟地区入境的B2C实物型邮件

需要注意的是：

（1）2021年7月1日起，价值≦22欧元的小包裹免税政策将不再适用，所有进口包裹无论价值多少均需要缴纳VAT。

（2）包裹货件价值（合计）>150欧元；或者货件价值（合计）≤150 欧元，但入境欧盟需要缴纳消费税，按照传统操作流程申报VAT。

02

欧盟境内远程销售起征额变更

欧盟国家货物远程销售的现有门槛将废除，新起征额为10000欧元，只有在欧盟国家注册了本土公司才能享用10,000欧元阈值。欧盟外任意第三方国家的产品销售到欧盟国家，没有远程销售阈值。

03

150欧元以下的货物新增IOSS申报缴纳

申报价值≤150欧元，可以通过注册IOSS账号。IOSS可以简化欧盟国家的进口清关和VAT支付流程。

04

平台可代收代缴增值税

根据新的规定，平台也可以按照目的地国家的税率向发件人征收增值税，并通过IOSS平台向欧盟申报。

针对以上新规，平台在积极申请 IOSS账号，预计7月内申请成功，届时卖家朋友们线上物流发货至欧盟国家就不用担心啦。

欧盟VAT相关问题汇总

Q1

卖家发货时需要注意些什么？

这里有两点：

（1）在平台IOSS税号落实之前，平台不代收代缴，需您的客户（买家）自行缴纳VAT税金，平台会提示欧洲买家：收货时会被要求缴纳VAT的可能。

（2）卖家朋友在确认欧盟国买家会支付VAT的情况下，Link线上物流可接受无IOSS号，无VAT号的货件发运。

Q2

买家不缴税导致包裹退回或扣关怎么办？

因欧盟税收是突发事件，建议卖家和买家协商税费共同承担，保证交易的顺利进行。

Q3

VAT按多少收？

不同国家标准不同，具体参考正文最后附表《欧盟各成员国VAT参考税率》。

Q4

平台是否会代缴欧盟增值税？

是的，平台会代收代缴，敦煌网平台IOSS号应该最迟在7月中旬落地，代收代缴功能具体上线时间还请关注平台公告。

Q5

欧洲VAT收取的时间节点是什么时候？

按照包裹到目的地的时间。

Q6

申报价值必须与订单价值一致吗？

需要与申报价值一致，如不一致可能会面临扣关或退回。

Q7

如果做欧洲市场一定要有IOSS吗？

不是，IOSS是自愿注册的，卖家也可以按照之前一样用VAT缴税，IOSS只是方便了卖家一站式缴税。但是能注册的尽量注册，因为这个对于卖家发货和缴税都会方便很多。

Q8

已经在路上的包裹，没有IOSS怎么办？

（1）如果在1号之前已经清关的包裹，不受影响。

（2）如果1号之后才到的包裹，可能会要求重新提供IOSS。如果海关延期执行的话，则不受影响。

Q9

7月1日后卖家是否需要提供海关编码？

是的，自2021年7月1日起，如果包裹的申报金额低于150欧，卖家未注册IOSS，则需要提供6位数的正确海关编码。

Q10

IOSS申报的税率是多少？

按商品发送目的地成员国适用的税率来收取。

Q11

税改执行的时间节点是什么时候？

目前是7月1号之后，抵达欧盟进口的包裹都要执行，也就是7月份之前产生的订单，在1号抵达欧盟就算。

Q12

IOSS号码怎样申请、获取到？

（1）对于平台卖家，平台会代收代缴增值税，因此可以找平台拿到IOSS号码进行清关。

（2）平台没有代收代缴的卖家，可以通过税务代理注册申请。

Q13

可以只用VAT清关吗？

可以，但是很麻烦。

VAT只能在本土国使用，其他国家不适用，而且需要单独清关，成本也会很高，物流商可能不会单独帮你操作。

线上发货欧盟订单相关问题

Q1

线上发货的欧盟订单，卖家怎么获取税号？

平台暂时无可用VAT税号，需要您自己申请。

如何注册 VAT 识别账号？

请登录:

https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en

选择需要的欧盟成员国进行注册。仅可选择一个欧盟成员国注册 VAT 识别账号，成功后便可一次性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款。

Q2

没填写税号的包裹已经发到仓库怎么处理？

6月24日前已经到物流商仓库，但没有填写税号的包裹，将正常发出，若7月1日后到达目的国，参考线上发货第3个问题。

Q3

在途的线上订单没有填写税号怎么办？

未填写过税号，目前已经在途或于6月24日（含）后到达物流商仓库，预计7月1日之后才能到达欧盟国家的包裹，目前没有很明确的政策和处理方案，预计将很大几率会被扣关，届时会联系卖家或买家提供税号并收取税金。

IOSS相关解析

Q1

IOSS是什么？

IOSS是The Import One-Stop Shop的简称，译为：一站式进口服务。IOSS是一个电子门户网站，它的创建旨在促进和简化来自非欧盟国家或地区的卖家远距离销售的货物的增值税申报和支付。

Q2

为什么要注册IOSS？

注册IOSS后，非欧盟国家/地区≤150欧元的入境包裹，可在欧盟任一成员国清关口岸进行清关，提高清关效率，并可有效避免海关清关时延误和额外产生的物流费用。

附：欧盟各成员国VAT参考税率

国家

VAT税率

卢森堡

17.00%

马耳他

18.00%

塞浦路斯

19.00%

德国

罗马尼亚

奥地利

20.00%

保加利亚

爱沙尼亚

法国

斯洛伐克

比利时

21.00%

捷克

拉脱维亚

立陶宛

荷兰

西班牙

意大利

22.00%

斯洛文尼亚

爱尔兰

23.00%

波兰

葡萄牙

芬兰

24.00%

希腊

克罗地亚

25.00%

丹麦

瑞典

匈牙利

27.00%